Факторная система внутрифирменного мониторинга рисков внеплановых выездных налоговых проверок

Аннотация

Введение. В настоящее время активно модернизируется система взаимодействия Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС) и субъектов хозяйствования, в том числе благодаря внедрению режима налогового мониторинга. При этом участниками такого нового формата взаимодействия могут стать далеко не все организации, хотя все хозяйствующие субъекты несут одинаковые налоговые и связанные с ними репутационные риски. В связи с этим актуальным является вопрос разработки и внедрения универсального инструментария оперативного мониторинга рисков внеплановых выездных налоговых проверок.
Цель. Разработка и апробация факторной системы мониторинга рисков внеплановых выездных налоговых проверок для снижения репутационных рисков организации и недопущения налоговых правонарушений.
Материалы и методы. Применен факторный анализ классических инструментов экономического анализа и критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Использованы элементы детерминантного анализа, а также статистический анализ регламентированной отчетности хозяйствующего субъекта. В качестве примера приведены расчеты на базе организации ООО «ДЕЛЬТА ТРАФО», осуществляющего производство электрического оборудования в Нижегородской области, использующего общую систему налогообложения и относящегося по критериям ФНС к средним предприятиям.  
Результаты. Разработаны факторные модели, позволяющие оценить влияние изменений показателей в зависимости от динамики значений их составных элементов, выведенных через соответствие строк регламентированной бухгалтерской отчетности и детерминированных с критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.
Заключение. Отобранное на основе анализа существующих эмпирических исследований и теоретических обоснований авторов ограниченное количество элементов наблюдения обеспечивает практичность и универсальность применения представленной в исследовании факторной системы мониторинга рисков внеплановых выездных налоговых проверок.

Для цитирования: Бардаков А.А., Игонина Е.С., Шох М.А., Клочухина Ю.А. Факторная система внутрифирменного мониторинга рисков внеплановых выездных налоговых проверок. Исследование проблем экономики и финансов. 2025;2:7. https://doi.org/10.31279/2782-6414-2025-2-7 EDN NJJRSX

To cite: Bardakov A.A., Igonina E.S., Shokh M.A., Klochukhina Y.A. Factor-Based System for Internal Corporate Monitoring of Risks Associated with Unscheduled Field Tax Audits. Research in Economic and Financial Problems. 2025;2:7. https://doi.org/10.31279/2782-6414-2025-2-7  EDN NJJRSX